La Ley Beckham, implementada en España, es un régimen fiscal especial que ha sido diseñado para atraer talento extranjero y estimular la llegada de profesionales cualificados a nuestro país. Este régimen fiscal otorga una tarifa fija en el impuesto sobre la renta, favoreciendo a los expatriados al aplicar una tasa reducida durante los primeros años de residencia fiscal en España.
¿Qué es la Ley Beckham?
La Ley Beckham es un régimen de tributación especial que establece un tipo impositivo fijo del 24% para los ingresos de trabajadores extranjeros, independientemente de la cuantía de estos, durante sus primeros seis años de residencia fiscal en España. Este régimen es beneficioso especialmente para aquellos que superan los 60.000 euros anuales de ingresos. Para los expatriados de alta dirección, este régimen puede resultar en un ahorro fiscal significativo, ya que se tributa a un tipo impositivo considerablemente más bajo que el que aplicarían los residentes españoles en condiciones normales.
En el caso de un empleado con un salario bruto anual de 100.000 euros, el tipo impositivo sería del 24%, lo que supone un ahorro de hasta 8.000 euros anuales en comparación con la tributación estándar del 32% para un residente fiscal en España.
Ventajas fiscales bajo la Ley Beckham España
Este régimen ofrece varias ventajas que resultan atractivas tanto para los expatriados como para las empresas que los contratan:
- Tributación limitada a ingresos generados en España: Los beneficiarios de la Ley Beckham solo tributan por los ingresos generados en el territorio español, excluyendo sus rentas extranjeras. Esto se traduce en una tributación más baja, dado que los contribuyentes no tienen que declarar su renta mundial, como es el caso para los residentes fiscales normales en España.
- Tipo impositivo fijo: Los ingresos obtenidos en España tributan al 24% sobre el IRPF, con una tasa más alta (45%) para aquellos ingresos que superen los 600.000 euros anuales. Para los no residentes, este tipo impositivo es más ventajoso que el régimen fiscal general en España.
- Exención de impuestos sobre ganancias de capital: Las ganancias de capital obtenidas en el extranjero no tributarán en España, a diferencia de las que se obtienen en el país, que estarán sujetas a un tipo progresivo que varía entre el 19% y el 23%.
- Impuesto sobre el Patrimonio: Aunque los beneficiarios de la Ley Beckham deben pagar el Impuesto sobre el Patrimonio, solo se gravarán los activos ubicados en España.
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Los expatriados que se acogen a este régimen tributarán en España según la legislación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de la comunidad autónoma correspondiente.
¿Quiénes pueden acogerse a este régimen fiscal y cuáles son los requisitos?
Para acogerse a la Ley Beckham, el trabajador extranjero debe cumplir con ciertos requisitos:
- El trabajador debe trasladarse a España por más de 183 días al año, y no haber sido residente fiscal en España en los cinco años previos a su llegada.
- El motivo de la estancia debe ser la firma de un contrato de trabajo con una empresa española. Si el interesado es administrador de una sociedad, no puede poseer más del 24% de la empresa para que se le aplique este régimen fiscal.
Además, el régimen puede extenderse a los familiares directos del trabajador desplazado, como el cónyuge, hijos menores de 25 años o mayores con discapacidad, o el progenitor en el caso de familias monoparentales. Para estos familiares también se aplican ciertas condiciones y requisitos específicos.
Duración del régimen fiscal bajo la Ley Beckham
El régimen fiscal de la Ley Beckham tiene una duración de seis años, consistiendo en cinco años más el año de adquisición de la residencia fiscal en España. Por ejemplo, si el trabajador se traslada en diciembre de 2023, el régimen se mantendrá desde ese año hasta 2028.
¿Cuáles son los requisitos para acogerse a la Ley Beckham?
Para poder beneficiarse de las ventajas fiscales que ofrece la Ley Beckham, es necesario cumplir con una serie de requisitos específicos:
- Residencia previa en España: El solicitante no debe haber sido residente fiscal en España durante los 5 años previos a su traslado. Esto significa que incluso los ciudadanos españoles que hayan vivido en el extranjero durante ese tiempo pueden optar a este régimen, siempre que cumplan con los demás requisitos.
- Motivo del desplazamiento: El trabajador debe trasladarse a España por motivos laborales, como:
- Un contrato de trabajo, excluyendo a los deportistas profesionales.
- Teletrabajo realizado desde España sin que sea ordenado por el empleador.
- Administración de una empresa: En este caso, el administrador no podrá tener una participación superior al 24% de la empresa.
- Restricciones sobre rentas y establecimiento permanente: El régimen no se aplica a aquellos que obtienen ingresos que se consideren derivados de un establecimiento permanente en España, salvo que la empresa sea considerada emergente.
Inconvenientes de la Ley Beckham
A pesar de sus indudables ventajas fiscales, la Ley Beckham presenta ciertos inconvenientes. Entre los aspectos negativos se encuentran:
- Restricciones en las deducciones: El trabajador acogido a este régimen no podrá deducir ciertos gastos personales.
- Indemnizaciones no exentas: En caso de despido, cualquier indemnización recibida no estará exenta de tributación.
¿Es posible anular el régimen Beckham?
Sí, el trabajador puede renunciar al régimen de forma voluntaria, pero debe hacerlo entre los meses de noviembre y diciembre, con efecto para el año siguiente. Sin embargo, si el trabajador cambia de empleo o es despedido, no perderá el derecho a beneficiarse de este régimen fiscal durante el tiempo en que continúe trabajando bajo las condiciones establecidas.
¿Cómo tramitar la solicitud bajo la Ley Beckham?
La solicitud para acogerse al régimen de la Ley Beckham debe realizarse en los primeros seis meses desde el inicio de la relación laboral con la empresa española. Los pasos para la tramitación incluyen:
- Inscripción en el Censo de Obligados Tributarios: Para ello, el trabajador debe presentar el Modelo 030 ante la Agencia Tributaria.
- Presentación del Modelo 149: Este modelo es necesario para que se conceda el régimen especial. Además, deben incluirse los siguientes documentos:
- Pasaporte en vigor y NIE (Número de Identificación de Extranjero).
- Número de Seguridad Social.
- Contrato de trabajo con la empresa española.
- Certificado de residencia fiscal en España, para evitar la doble tributación.
Una vez que la solicitud ha sido presentada, la Agencia Tributaria tiene un plazo oficial de 10 días para resolver la solicitud, aunque el plazo puede extenderse hasta dos meses.
¿Cuándo presentar la declaración de la renta bajo la Ley Beckham?
El trabajador acogido a este régimen deberá presentar la declaración del IRPF durante el período establecido por la ley, que va del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente. Para quienes se acogen a la Ley Beckham, deberán realizar la declaración del IRPF a través del Modelo 151, que es específico para estos casos.
Marco Normativo Ley Beckham bajo la Ley de Startups
La Ley de Startups (Ley 28/2022), publicada el 21 de diciembre, introduce importantes mejoras para los beneficiarios de la Ley Beckham, ampliando su alcance y adaptándolo a nuevas realidades como la de los nómadas digitales. Entre las principales novedades, destacan:
- Ampliación del ámbito de aplicación: La ley ahora incluye no solo a los trabajadores contratados por empresas, sino también a emprendedores, inversores y nómadas digitales que realicen teletrabajo desde España, siempre que sus ingresos por estas actividades sean al menos el 40% de sus ingresos totales.
- Inmunidad para los rendimientos en especie: La Ley de Startups también establece que los rendimientos del trabajo en especie (como el uso de coches de empresa, seguros de salud, etc.) estarán exentos de tributación, lo que permite a las empresas ofrecer paquetes de compensación más eficientes a los empleados.
- Ampliación de la cobertura familiar: El régimen también se extiende a los familiares del trabajador, como su cónyuge y hijos menores de 25 años (o de cualquier edad en caso de discapacidad). Además, los familiares pueden ser considerados no residentes a efectos de la tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, lo que les exime de ciertos impuestos como el Modelo 720.
Preguntas Frecuentes régimen de la ley Beckham
- ¿Puede un empleado solicitar el certificado de la Ley Beckham? El trabajador debe solicitar la Ley Beckham directamente ante la Agencia Tributaria utilizando el Modelo 149. Este trámite debe realizarse en los primeros seis meses tras llegar a España. La empresa no tiene acceso directo a este certificado, ya que la solicitud debe ser gestionada en nombre propio por el empleado.
- ¿Debo presentar algún modelo tributario especial como empresa que tiene empleados bajo la Ley Beckham? Los empleados bajo la Ley Beckham serán declarados como no residentes en el Modelo 216 de la Agencia Tributaria. No hay un modelo especial para estos empleados, por lo que se les incluirá en los mismos modelos que los demás empleados no residentes.